Комментирует Ирина Гришина, генеральный директор ООО "МАГНЕТАР-АУДИТ"
Если вы являетесь собственником иностранной компании, то вы должны подать в налоговую:
1. Уведомление об участии в иностранной организации.
2. Уведомление о контролируемой иностранной компании.
3. Финансовую отчетность КИК и аудиторское заключение (все с переводом на русский язык).
С 2021 года существенно возросли штрафы:
1. Повышение штрафов: 500 000 рублей за непредставление Уведомления о КИК, Финансовой Отчетности и Аудиторского заключения. Старый штраф составлял 100 000 рублей (пункт 1 статья 129.6 НК и пункт 1.1 статьи 126 НК).
2. Новый штраф: 1 миллион рублей за непредставление документов по требованию налоговой о подтверждении прибыли, убытка или освобождения от налогообложения. Но и это еще не все! Миллионным штрафом могут обложить каждый год. Абсолютное новшество (пункт 1.1−1 статьи 126 НК).
3. Новый комплект документов: вместе с Уведомлением о КИК теперь обязательно нужно приложить Финансовую отчетность и Аудиторское заключение. Раньше это было опционально: добровольным для подачи контролирующим лицом, но обязательным по запросу или требованию из налоговой (абзац 4, пункт 5, статья 25.15 НК РФ).
4. Новые сроки: Физические лица обязаны подать Уведомления о КИК в срок до 30 апреля. Старый срок: 20 марта (абзац 2, пункт 2, статья 25.14 НК РФ).
5. Новый режим «фиксированный налог»: появилась опция упростить состав отчетности по КИК. Для этого надо подать уведомление о переходе на фиксированный налог и заплатить налог в размере 5 миллионов. При этом Уведомление о КИК остается обязательным, но зато можно не подавать финансовую отчетность и аудиторское заключение. Раньше такого режима не было. Это главное позитивное изменение.
Следует отметить, что если КИК имеет прибыль, но не распределяет ее на дивиденды, то с такой прибыли тоже надо платить налоги.
То есть – денег вы не получили, а налог платить должны.
Исключение составляют:
1. Прибыль КИК составила меньше 10 миллионов рублей.
2. КИК является активной и ее доходы состоят из доходов, которые не классифицируются пассивными.
Резюмируем:
если вы, к примеру:
А) владеете более, чем на 25% иностранной компанией
Б) являетесь налоговым резидентом Российской Федерации
То в 2021 году Вы должны подать Уведомление о КИК за 2020 год по итогам прибыли за 2019 год.
В качестве подтверждения финансовых результатов Вы должны представить в налоговую инспекцию финансовую отчетность КИК за 2019 и аудиторское заключение к ней.
